פנסיה חובה לעצמאים

נא ראו הפנייה לחוזר משרד האוצר בדבר פנסיית חובה לעצמאים.

להלן הדגשים:

1. השיעורים שיידרש עצמאי להפריש לפנסיה (קצבה) ולאבטלה

החל בשנת 2017 יידרשו עצמאים להפריש לקצבה ולאבטלה את השיעורים הבאים מ"הכנסה חייבת בהפקדה" כהגדרתה בחוק (הכנסה מעסק).

2. ההפקדה תחושב לפי:

עד הכנסות בגובה מחצית השכר הממוצע במשק (שנתי) – 4.45%   (סה"כ 2,583 ₪ שנתי).

בין מחצית השכר ממוצע במשק לשכר הממוצע המלא (שנתי) – 12.55% (סה"כ 7,284 ₪ שנתי).
אין חובה להפריש בגין הכנסה הגבוהה ממכפלת השכר הממוצע במשק ב-12 (116,076 ₪).

3. מכאן, שעצמאי שמרוויח לפחות 9,673 ₪ בחודש (116,070 ₪ בשנה), יפריש לפנסיה סכום שנתי של 9,867 ₪.

4. לגבי שכיר ועצמאי, תהיינה ההפרשות של העצמאי בניכוי סכום שהופקד עבורו כשכיר (חלק עובד וחלק מעסיק).

5. בשנת 2017 השכר החודשי הממוצע במשק הוא 9,673 ₪.

6. יש להפריש את הכספים לקופת גמל לקצבה.

7. ניתן להפריש בכל עת ועד לתום שנת המס.

8. עצמאי שבתום שנת המס מתקיים לגביו אחד מאלה, לא חייב להפריש לפנסיית חובה:

מי שביום 01.01.2017 הוא בן/בת 55 ומעלה.

מי שטרם הגיע לגיל 21.

מי שהגיע לגיל פרישה מוקדמת (60) בתום שנת המס.

טרם עברה חצי שנה מאז פתח תיק מע"מ.

9. אבטלה

• 1/3 מכל הפקדה, או 12,230 ₪ (לפי הנמוך) ייוחסו למרכיב חיסכון למצב אבטלה ויהיו ניתנים למשיכה במצבים מסוימים.
• משיכת כספים במצב של אבטלה

למצב אבטלה לעצמאי יחשבו סגירת עסק או הגעה גיל פרישה ואין הכנסה חייבת מעסק.

ניתן למשוך כספים במצב אבטלה לעצמאי רק אם העצמאי הפקיד בקופה במשך שנתיים מתוך שלוש השנים שקדמו למועד המשיכה. המשיכה תהיה בשלושה תשלומים (למי שהגיע לגיל פרישה – בתשלום אחד). שר האוצר יקבע תנאים נוספים לעניין משיכת כספים במצב של אבטלה לעצמאי.

יש לשים לב כי המשיכה חייבת במס שולי. ניתן לבחור לנצל פטור למשיכה זו ע"ח הפטור הניתן לפיצויי פרישה (בכפוף לתקרה).

10. קנסות בגין אי הפקדה

מי שהפקיד פחות מהסכום שנקבע יקבל התראה ממרכז גביית קנסות (אשר יקבל מידע מרשות המיסים) ויהיה עליו להפקיד את הסכום החסר בתוך 90 יום. אי הפקדה כנדרש בתוך 90 יום תביא לקנס בסך 500 ₪.ייתכן שעצמאים רבים יקבלו התראה ממרכז גביית 28הקנסות משום שאת הדוח על ההכנסה יגישו במהלך השנה הבאה (ולעיתים אף אחרי יותר משנה) ולרוב לא ידעו את סכום ההכנסה המדויק בתום השנה. בחוק נקבע כי התראות וקנסות יינקטו רק נגד אלה שמרוויחים מעל שכר המינימום אף שהם אינם פטורים מחובת ההפקדה.