ביקורות של מס הכנסה לבדיקת עמידה בחוק לצמצום המזומן

• מס הכנסה הוציא הנחיות למבקרי ניהול ספרים מטעמו, כי בעת ביקורת בעסקים יבדקו גם באם העסק עומד בהוראות החוק לצמצום המזומן.
• לתזכורת מהו חוק המזומן לחץ כאן
• עיקרי ההנחיות:

1. ייבדקו ספרי החשבונות של העסק, לרבות ספר הזמנות, הצעות מחיר, תעודות משלוח, חוזים וכד' וזאת ע"מ לאתר עסקאות אשר מחירן עולה על 11,000 ₪.
2. כן ייבדקו קופת העסק ודפי חשבון הבנק שלו.
3. בעסקאות אשר מחירן עלה על 11,000 ₪, ייבדקו מהות העסקאות, מהי התמורה הכוללת שהצדדים הסכימו עליה וזהות הצדדים לעסקה.
4. ייבדקו משכורות עובדים ששולמו במזומן, לרבות פיצול התשלום באופן מלאכותי.
5. ייבדקו באם התקבלו או ניתנו הלוואות או תרומות בסכום העולה על 11,000 ₪.
6. ייבדקו כי העסק רשם נכון את אופן התשלום שקיבל או נתן וניתן פירוט מלא של אופן התקבול – מזומן, כרטיס אשראי או שיק.

באם בשיק – נדרש פירוט של מס' השיק, שם הבנק ומספר חשבון.

7. ייבדקו באם קיימות אינדיקציות לכך שבוצע מעשה מרמה לרבות פיצול התמורה, או פיצול העסקה וזאת ע"מ להתחמק ממגבלות החוק. באם גילה המבקר אינדיקציה להפרה, ייבדק גם הצד השני לעסקה.