מדריך לעסק החדש

לקוח יקר,

אנחנו מברכים אותך על פתיחת עסקך החדש ומכל הלב מאחלים לך בהצלחה.

רצ"ב לעיונך חומר מקצועי ראשוני הרלוונטי בעת פתיחת עסק חדש.

אנחנו מעמידים לרשותך דלת פתוחה ונשמח לעמוד לרשותך בכל עת ובכל דבר.

 

אין להעתיק, להדפיס, לפרסם, לערוך, לשנות או להסיר שום מידע המופיע במסמך זה כפי שפורסם, באופן מלא או חלקי, ללא רשות מראש ובכתב ממשרד רו"ח בני גאון.

1. פתיחת תיקים ברשויות המס

   א. כללי

החלטת לפתוח עסק, פתח אותו נכון.

דבר ראשון יש לקבוע את המבנה המשפטי בו העסק יפעל: כחברה, כעצמאי או כשותפות. להחלטה זו יש השלכות רבות הן מבחינה משפטית, מבחינה מיסוית, ומבחינת עלויות שוטפות. לקביעת המבנה מספר שיקולים, לדוגמה – תחום הפעילות של העסק, גודלו, מורכבותו, מידת הסיכון שבו (החשיבות לערבון המוגבל), המחזורים הכספיים הצפויים, האחריות האישית של בעל העסק, חשיבות ייצוגית לחברה וכד'.

   ב. פתיחת תיק במס הכנסה

את התיק במס הכנסה יש לפתוח לפני שמתחילים כל פעילות. אם אתם מתכננים גם העסקת עובדים בעסק או תשלום דמי שכירות, יש צורך לפתוח גם תיק ניכויים במס הכנסה.

פתיחת התיק גוררת אחריה מס' דברים:

1. מס הכנסה ישלח אליך פנקס מקדמות (פירוט בהמשך).
2. מס הכנסה יבקש כי תגיש לו טופס הצהרת הון (פירוט בהמשך).

   ג. פתיחת תיק במע"מ

עצמאי הפותח עסק חייב לפתוח תיק במע"מ לפני תחילת פעילותו העסקית ואי-פתיחת תיק במועד מהווה עבירה פלילית. לפיכך מיד עם קבלת ההחלטה על התחלת הפעילות יש לדאוג לפתיחת תיק במשרד המע"מ האזורי בהתאם למען העסק. אם העסק עוסק בתחומי פעילות מסוימים, ניתן על פי חוק מע"מ לסווגו כעוסק פטור בתנאי שהמחזור השנתי הצפוי לא יעלה על 98,707 ₪ נכון ל-12/2017. רישום כעוסק פטור יכול לסייע רבות לעסק בתחילת דרכו, היות שהוא פוטר את העוסק מלדווח על הפעילות העסקית בכל חודש או חודשיים, אלא דורש ממנו דיווח שנתי בלבד על מחזור פעילותו. חשוב לזכור כי מצד אחד עוסק פטור פטור מגביית המע"מ והעברתו, ומצד שני אינו יכול לקזז את המע"מ על התשומות שיהיו לו בעסקו. יש יתרון ברור להיות עוסק פטור נותן שירותים למגזר הפרטי, שכן סכום הנטו שנותר אצלו גבוה יותר בהשוואה למצב בו היה עוסק מורשה.

   ד. פתיחת תיק בביטוח לאומי

יש לפתוח תיק גם בביטוח לאומי ולשלם מקדמות שוטפות. על המבוטח להצהיר על אומדן הכנסותיו הצפויות בשנת הפעילות הראשונה. אומדן זה אינו מחייב אך חשוב ביותר כי לפיו ישולמו המקדמות החודשיות. חשוב לדווח על ההכנסה הריאלית היות שאם תהיה פגיעה בעבודה, קצבת הנכות תחושב על בסיס ההכנסה שדווחה. המשמעות היא שאם בעל העסק ידווח על הכנסה נמוכה כדי "לחסוך" את סכום המקדמה החודשית, גם הקצבה תקטן, מה שעלול לגרום נזק כלכלי בלתי הפיך אם מדובר בקצבת נכות לכל החיים. מה עוד שבסוף כל שנה לאחר קליטת הדוח השנתי במס הכנסה, המוסד לביטוח לאומי עורך חשבון שנתי ומחייב ומזכה בהתאם לרווח שהוצהר ולתשלומים ששולמו.

הביטוח הלאומי משולם באופן חודשי ע"י פנקס תשלומים שנשלח ע"י המל"ל.

גובה התשלום הוא כ- 16% מהרווח.

יש לזכור כי לביטוח לאומי מבחנים של גובה הרווח ומספר שעות העבודה וזאת ע"מ שתתקיים הגדרה של עובד עצמאי (קיימת הגדרה של "עצמאי שאינו עונה להגדרה").

נציין כי משרדנו נותן לכם את השירות של פתיחות התיקים בכל רשויות המס.

2. הממשק השוטף עם רשויות המס

    א. מס הכנסה

• המס השנתי מחושב על סמך הרווח, אך התשלום ע"ח המס משולם דרך פנקס מקדמות פעם בחודש או בחודשיים (כל 15 בחודש) ובדרך כלל כאחוז מהמחזור.
• דוחות שנתיים מוגשים החל מחודש מאי לשנה העוקבת.

    ב. מס ערך מוסף

הדיווח למס ערך מוסף הינו חודשי או דו חודשי (כל 15 בחודש) והוא נגזרת של המע"מ אותו אנו גובים מהלקוחות בניכוי המע"מ אותו אנו משלמים לספקים.

3. ניהול ספרי חשבונות

כל בעל עסק חייב על פי החוק לנהל ספרים בהתאם לסוג הענף העסקי שבו הוא פועל. אי-ניהול ספרים מהווה עבירה, ומעבר לסנקציות הכספיות המפורטות בחוק, הוא מאפשר למס הכנסה לקבוע את הכנסתו של בעל העסק לפי מיטב שפיטתו של פקיד השומה ללא כל קשר להכנסה החייבת המוצהרת בדוח של בעל העסק.

קיימות שתי שיטות לניהול חשבונות, אחת היא "השיטה החד צידית" והשנייה "השיטה הכפולה". בשיטה הכפולה יש רישום שיטתי של ההכנסות וההוצאות ומערכת בקרה למניעת השמטות וטעויות. בהנהלת החשבונות הכפולה נרשמות כל הפעולות הכספיות בעסק לרבות תנועות כספיות בבנקים, בחשבונות הלקוחות, הספקים והעובדים וכו'.

הרישום בשיטה הכפולה מאפשר למנהל החברה ובעל העסק לשמור על שליטה ובקרה הדוקים על העסק גם בהיקפים גדולים.

בשיטה החד צידית הרישומים מצומצמים יותר ואין בהם אמצעי בקרה מספיקים למניעת טעויות והשמטות.

כל עסק חייב להנפיק ללקוחותיו (עפ"י הנדרש) קבלות, חשבוניות ותעודות משלוח.

בנוסף, רשויות המס דורשות מכל עסק לנהל ספרי חשבונות המתאימים (לדעתם) למחזור הפעילות של העסק ולמספר עובדיו. יש ספרים מיוחדים לסוגי העסקים. דוגמאות – נותן שירותים חייב לנהל ספר של הזמנות העבודה שקיבל. בעל רכב להובלה ינהל יומן ובו תיאור כל ההובלות שביצע (תאריך, מוצא, יעד, תיאור המטען וכד'). שיפוצניק ינהל יומן עבודה הכולל רישום יומי ובו תיאור של מקום ביצוע העבודה, שם מזמין העבודה, תיאור העבודה וכד'.

4. רמת המס המשולמת

    א. מס הכנסה

מדרגות המס השנתיות נכון לשנת 2017 :

הכנסה בש"ח	הכנסה מצטברת	שיעור המס ב-%	המס לכל שלב	מס מצטבר
על כל שקל מ-74,640 הראשונים	74,640	10	7,464	7,464
על כל שקל מ-32,400 הבאים	107,040	14	4,536	12,000
על כל שקל מ-64,800 הבאים	171,840	20	12,960	24,960
על כל שקל מ-66,960 הבאים	238,800	31	20,757	45,717
על כל שקל מ-258,120 הבאים	496,920	35	90,342	136,059
על כל שקל מ-143,080 הבאים	640,000	47	67,247	203,307
על כל שקל נוסף		50

    ב. ביטוח לאומי

עצמאי ישלם לביטוח לאומי 5.97% מהרווחים בעסקו עד הכנסה חודשית של 5,804 ₪., ומעל סכום זה ועד לתקרת הכנסה של 43,240 ₪, ישלם 17.83% מרווחיו.

משרדנו עורך במהלך השנה מספר חישובים ע"מ לוודא כי הנך משלם את המס (כולל ביטוח לאומי) הנכון.

5. הצהרת הון

הצהרת ההון הראשונה נדרשת ע"י מס הכנסה בדרך כלל בסמוך למועד פתיחת העסק ולאחר מכן מידי כ- 5-6 שנים.

בהצהרת ההון ניתן גילוי מפורט, הכולל מסמכים, של הרכוש וההתחייבויות של מגיש ההצהרה.

מס הכנסה משתמש בהצהרת ההון ככלי עבודה לבדוק האם יש למגיש ההצהרה יכולת כספית לממן את הגידול ברכושו ואת מחייתו בתקופה שבין 2 הצהרות ההון.

באם אין למגיש הסברים כספיים נאותים לגידול ולמחיה, נק' המוצא היא כי מדובר בהכנסות לא מוצהרות.

נדרש מכל בעל עסק לשמור בצורה קפדנית כל מסמך הקשור לכספים, דוגמאות – חוזי רכישת וקניית נדל"ן, מסמכים בגין מימוש תוכניות חיסכון, קופות גמל וקרנות השתלמות, מסמכים בגין עזרה משפחתית, מתנות לאירועים וכד'.

6. הפרשות לסוציאליות

לצורך שמירת רמת המחיה של העצמאי לאחר פרישתו לפנסיה, עליו להפקיד באופן שוטף לקופת גמל לקצבה. בגין הפקדה זו הוא יכול ליהנות מהטבת מס לניכוי (אלמנט המקטין את ההכנסה החייבת) או לזיכוי (אלמנט המקטין את המס לתשלום).

בשנת 2007 פורסם חוק פנסיית חובה לעצמאים אשר על פיו, החל משנת 2017 ידרשו עצמאים להפריש לקצבה ואבטלה בשיעורים קבועים מהכנסתם החייבת.

(לדוגמה– עצמאי שהרוויח בשנת 2017 סך של 116,070 ₪ נדרש להפריש לפנסיית חובה סכום של 9,867 ₪).

אי הפרשה כאמור, גורר קנסות.

בנוסף, יכול עצמאי להפריש לקרן השתלמות. (לדוגמה – בשנת 2017 עד לסכום של 18,240 ₪) ולאובדן כושר עבודה סכום מקסימלי שנתי של 10,157 ₪.

נציין כי ההפרשות לסוציאליות באות לדאוג לרווחתנו בעתיד, אך במקביל מקטינות את חבות המס שלנו בהווה.

7. אמינות ונכונות הספרים המנוהלים והדוחות השנתיים

נדגיש כי מעבר לחובה החוקית לנהל ספרים נאותים ולהגיש דוחות מדויקים, מס הכנסה מפעיל מס' מנגנוני ביקורת לבדיקתם.

לדוגמה – בדיקת אחוז הרווח הגולמי בעסק, השוואת התוצאות העסקיות לתדריך הענפי של מס הכנסה, השוואה לעסקים אחרים, ביקורות יזומות, ביקורות בהפתעה וכד'.

יש לזכור כי במס הכנסה יושבים מפקחים אשר "חיים את הענף" ויש לתת להם את ההסברים והכבוד הנדרש.

לדוגמה – באם העסק הפסיד או הרוויח פחות מהנדרש לקיום הבית, יש להראות מקורות מחיה אלטרנטיביים (לדוגמה – עזרת הורים, מימושים וכד').

דוחות אמינים עוזרים לנו ונותנים לנו כח בהתנהלות שלנו מול הרשות ולהשיג עבורכם את התוצאה המיטבית.

8. הוצאות מוכרות

הוצאות מוכרות הן הוצאות המשמשות בייצור הכנסתו של העסק.

יש הוצאות שמס הכנסה מתיר לדרוש רק את חלקן, וזאת בטענה כי חלקן משמש בשימוש פרטי:

לדוגמה –

• יותרו רק 45% מהוצאות אחזקת הרכב.
• יותרו רק 80% מהוצאות הכיבודים במשרד.
• יותר רק חלק מהוצאות הסלולארי.
• יותר רק 210 ₪ בגין קניית מתנה לספק או ללקוח (מותנה ברישום של מקבלי המתנות).

יש הוצאות שאינן מותרות כלל:

לדוגמה –

• ביגוד (למעט אצל עו"ד וביגוד עליו לוגו של העסק).
• ארוחות במסעדות (כולל פגישות עסקיות), למעט אירוח אורחים מחו"ל.
• תרומות.
• קנסות.
• הוצאות פרטיות.

כללי

עסק שעובד מהבית יכול לדרוש חלק יחסי של הוצאות אחזקת הבית.

ניתן לדרוש גם הוצאות עסקיות שהוצאו בסמוך לפתיחת העסק.

הדגשים

1. הוצאה מוכרת מקטינה את חבות המס של העסק.
2. הוצאות פיקטיביות הן עבירה פלילית ועילה לפסילת ספרי העסק.
3. ההוצאות נרשמות על סמך חשבוניות שמקבל העסק מספקיו ונרשמו בהנהלת החשבונות של העסק.
4. מומלץ לעקוב אחרי הפירוט המתקבל מחברת האשראי ולוודא כי בגין כל ההוצאות העסקיות אכן התקבלו חשבוניות.

9. מסמכים נוספים שיכולים להקטין את חבות המס השנתית

• אישור הפקדות בקופת גמל לקצבה של בני הזוג וילדיהם עד גיל 18.
• אישורים על תשלומים לביטוחי חיים לרבות ביטוח חיים בגין משכנתא.
• קבלות עבור תרומות למוסדות ציבוריים מאושרים במידה והסכום עולה על 180 ₪ לשנה.
• אישור הפקדות לקרן השתלמות.
• אישור כי ילדכם (חו"ח) משותק, עיוור, או עם מוגבלות שיכלית התפתחותית.
• אישור על תשלומים לביטוח אובדן כושר עבודה.
• אישור תושבות באזורי ספר מוכרים.

10. רכישת רכוש קבוע

הוצאות שוטפות בעסק יוכרו לצרכי מס בשנת המס בה הן הוצאו. לעומתן, רכישת לקניות ציוד ורכוש קבוע לעסק (לדוגמה – מכונית, מחשב, ציוד אלקטרוני, ריהוט משרדי וכד') יופחתו לפי שיעור הפחת שנקבע בתקנות מס הכנסה (לדוגמה – פחת שנתי לרכב 15% , למחשבים 33%, לציוד אלקטרוני 15% ולריהוט משרדי 6%), כאשר הפחת השנתי, מצטרף להוצאות העסק ומקטין את הרווח לצרכי מס.

11. הוצאות בנקאיות והקשר הנכון עם הבנק

• ניתן לדרוש את ההוצאות השוטפות בחשבון העסקי.
• ניתן לדרוש כהוצאה ריבית בחשבון העסקי, באם העסק רוכש מלאי או רוכש ציוד. לא ניתן לדרוש ריבית בעסק מרוויח של נותן שירותים.
• ניתן להכיר בחלק יחסי של הריבית על המשכנתא (לא על הקרן) באם העסק פועל מדירת המגורים.
• בפניה לקבלת אשראי מהבנק צריך להיות ממוקדים, מסודרים ואמיתיים.

לעיתים נכון להזמין את הבנקאי לביקור בעסק ע"מ שיוכל להתרשם מהעסק באופן חופשי.

12. בדיקות והמלצות לניהול נכון

א. בשלב התכנון וההקמה

• חשוב להבין את מצב העסק ביחס לעצמו – האם הוא בשלבי הקמתו או בשלבי צמיחתו ביחס לשוק ולמתחרים.

בשלב ההקמה נדרשות השקעות ראשוניות, ובשלב הצמיחה נדרש העסק לגייס אשראי, לגייס עובדים ולבצע מהלכי שיווק.

• מומלץ לבנות תוכנית עסקית ברמה שנתית שתהווה כלי ניהולי ע"י יצירת בסיס להשוואה עם הפעילות בפועל.
• מומלץ לבנות תקציב שמרני של הקמת העסק הכולל את כל ההוצאות בגין ההקמה, לרבות רכישת ציוד, שיפוץ, מיתוג, אגרות והוצאות לא מתוכננות ולהציב מטרות ויעדים הגיוניים, מדידים ועם מנגנוני בקרה.
• מומלץ לבנות תוכנית לצמיחת העסק – היערכות מימונית (חשיבותו של ההון החוזר), לוגיסטית ופיזית, ולשלוט בקצב הצמיחה. בשלב זה, רצוי להפריד בין הצורך באשראי שוטף לבין אשראי שיופנה להשקעות.

ב. בשלב הניהול השוטף

• בעל העסק חייב להיות מעורב ובקיא בהבנת דוח רווח והפסד של עסקו, לרבות – ניתוח רמת הסיכון, ניתוח השקעות נוספות באם נדרשות (במבנה, במלאי או בציוד), ולשאול את עצמו באם נכון שישתתף בקורסים שיקדמו אותו כמו קורס לניהול, לשיווק, למימון, לקריאת דוחות כספיים, להכנת תזרים מזומנים וכד'.
• בעל העסק חייב להיות בקיא בחשבון הבנק שלו ולדאוג להכנת תזרים מזומנים בעסק. תזרים מזומנים נכון משקף את נזילות העסק וידליק נורה אדומה בעת גרעון תזרימי. יש לבדוק צורך בהשגת מימון זול יותר, לדוגמה – קבלת הלוואות מגופים ממשלתיים וקרנות שונות ולדאוג להוזלת עמלות הבנק.
• עסקים נכשלים או מצליחים על תזרים מזומנים. גם עסק מרוויח אך עם תזרים מזומנים שלילי, לא יכול להמשיך את פעילותו העסקית השוטפת. יש להבין מה גרם לפער התזרימי ולשקול בהתאם התייעצות עם בנקאי ולבחון את צרכי האשראי השוטפים, הן לטווח הקצר והן לטווח הארוך. תזרים שינוהל נכון, ייתן לבעל העסק מידע כמה למשוך וכמה להשאיר בחשבון הבנק.
• יש להגדיר באופן שוטף את הסיכונים בעסק ולבדוק את הדרכים להקטנתם.
• חובה להפריד בין הפעילות הבנקאית הפרטית (של הבית) לפעילות העסקית.
• הסיבה העיקרית לסגירת עסקים היא היעדר רווחיות וייתכן שבשל סיבות שאינן בשליטת העסק לרבות – סיבות כלכליות, שינויים בהרגלי הצריכה של הלקוחות, שינויים בשוק בו פועל העסק, פיתוחים טכנולוגיים בתחום, תחרות וכד'. העסק חייב כל הזמן לפעול לשם הגדלת רווחיותו. לשם כך יש לתמחר נכון את השירות או המוצר, לרבות העמסת עלויות ישירות ועקיפות על מחיר המוצר או השירות, לאתר לקוחות חדשים, לפעול בדיגיטל, לבנות אפליקציה, להקטין הוצאות וכד'.
• אנחנו נדאג לשלוח לכם כל חודש דוח רווח והפסד ע"מ שתוכלו לבדוק אותו ולהשתמש בו.

13. אלמנטים שיווקיים

חובה להכיר את הסביבה העסקית בה אתם מבקשים לפעול. מומלץ לגבש זהות שתעזור לחזק את הקשר עם קהל הלקוחות, לבנות חזון עסקי, לפתח מומחיות ולא להתפזר עסקית.

נסו לבדל ולמתג את העסק.

שקלו הקמת אתר לעסק ופתיחת כרטיס ביקור דיגיטלי חינמי של גוגל המיועד לעסקים קטנים בשם    google my business.

14. נוהל עבודה שוטף עם משרדנו

      א. הנהלת חשבונות

ללקוחות אשר אנחנו מנהלים עבורם את הנהלת החשבונות – מסמכי הנהלת החשבונות של עסקם, אמורים להגיע למשרדנו בתחילת כל חודש לגבי החודש שחלף, מסודרים ובדוקים.

כנ"ל לגבי נתוני המשכורות, למי שרלוונטי.

במחצית השניה של כל חודש, ישלח למייל שלכם דוח המפרט את ההכנסות וההוצאות ברמה חודשית ובמצטבר. משרדנו משלם עבורכם את התשלומים השוטפים למוסדות וזאת ע"י הוראה לחיוב חשבונכם בבנק ושולח לכם במייל פירוט על השיקים אשר עתידים להיפרע בחשבונכם.

    ב. דוח שנתי

משרדנו מכין עבורכם את הדוח השנתי הכולל דוח רווח והפסד, טופס 106, מסמכים בגין הפקדות לסוציאליות וכד'.

    ג. התייעצויות שוטפות

המשרד מעמיד לרשותכם דלת פתוחה במשך כל השנה להתייעצות בכל נושא רלוונטי.

    ד. משלוח עדכונים רלוונטיים

המשרד שולח במייל באופן שוטף עדכונים רלוונטיים לכל לקוחותינו.

אנא קראו ע"מ להיות מעודכנים.

    ה. נושאים חריגים

משרדנו קשור לבעלי מקצוע בתחומים משיקים – עו"ד בנושאים ספציפיים, כלכלנים וכד' וילווה אתכם ככל הנדרש.

15. סגירת העסק (חו"ח)

סגירת העסק (חו"ח) יכולה להגרם ע"י מספר גורמים כמו – מיתון או האטה במשק, מוצר או שירות בעייתיים, כישלון ניהולי, בעיות בתזרים המזומנים וכד'.

סגירת העסק מלווה בלחצים (חיצוניים ונפשיים) רבים – חובות לרשויות המס, לחץ של נושים, גמר חשבון עם העובדים, פינוי הנכס המושכר, מכירת המלאי שנותר וכד'.

הניהול הנכון של סגירת העסק הוא כאשר בעל העסק מנהל את הסגירה באופן מושכל ומסודר ותוך התייעצות עם מומחים בנקאיים, משפטיים וחשבונאים ולא הנסיבות מנהלות אותו ואת הסגירה.

פעולות נדרשות

א. כלליות

1. פיטורי העובדים, לרבות קיום שימועים עפ"י הנוהל ושמירה מלאה על זכויותיהם.
2. תשלום כל החובות לעובדים, הן בגין שכר עבודה והן בגין זכויות סוציאליות (פנסיית חובה, פיצויים, הבראה, ימי חופשה וכד').
3. סגירת חשבון הבנק.
4. הודעה מתאימה לבעל הנכס, לעירייה, לחברת חשמל, לחברת הביטוח וכד'.
5. לשקול, תוך קבלת ייעוץ משפטי, פנייה לבית המשפט בבקשה למתן צו להקפאת חובות (ע"י איתור משקיע פוטנציאלי, ביצוע תוכנית הבראה או השגת הסדר עם כלל נושי העסק).
6. לבדוק באם לעסק, אגב סגירתו, נוצרו חובות אבודים, ובאם כן – לטפל בגבייתם או לקבל אישור מעו"ד כי החובות אכן אבודים.
7. יש לנסות ולמכור את המלאי והרכוש שנשארו בעסק. באם ברצונכם לקחת את הרכוש שנשאר הביתה, יש להוציא מהעסק חשבונית מס לפקודתכם לפי ערך השוק של הציוד.

ב. מול רשויות המס

חובה להגיש דוחות תקופתיים לרשויות עד לסגירה מוחלטת של התיקים ברשויות המס.

התיק בביטוח לאומי ייסגר מיד לאחר משלוח הודעה מסודרת וקבלת אישור ממע"מ כי התיק אכן סגור.

התיק במע"מ ייסגר מיד לאחר שציוד העסק והמלאי ימכרו במלואם ולאחר הפקת כל החשבוניות בגין עסקאות שבוצעו.

התיק במס הכנסה ייסגר לאחר שיוגש דוח שנתי לשנת הפעילות האחרונה, יימכר הציוד, ויוסבר מהי הפעילות שלך כיום (למשל – שכיר).

נציין כי, פקודת מס הכנסה מתירה לעצמאי שסגר את עסקו ונוצר לו הפסד מהעסק לקזז את ההפסד מהכנסתו ממשכורת בשנים שלאחר סגירת העסק בהתאם לתנאים בחוק.

16. האם לפעול במסגרת חברה בע"מ או כעצמאי?

הרצון לפעול במסגרת חברה בע"מ או כעצמאי מושפע ממספר גורמים:

• חשיפה לסיכונים והגנת העירבון המוגבל על העסק.
• מורכבות העסק לרבות מחזור עסקיו, מספר עובדיו והיקף פעולותיו.
• דרישות של מס הכנסה לניהול הנה"ח בשיטה הכפולה.
• האלמנט השיווקי.
• חיסכון במס.
• עליות שכר טרחה מנהל חשבונות ורואה חשבון.
• הצריכה הפרטית של בעל העסק – כמה נטו יבקש לקבל בתלוש בהשוואה לרווחי העסק?

ראוי לזכור כי ניתן להתחיל לפעול כעצמאי ובכל רגע נתון ותוך זמן קצר לעבור ולפעול במסגרת חברה בע"מ.

בכל מקרה, ההחלטה חייבת להתקבל במשותף איתנו.

להלן ריכוז ההבדלים העיקריים:

הנושא	חברה	עצמאי
שיעורי המס	·  בשנת 2017 מס חברות עומד על 24%. ·  שיעור המס על משכורתו של המנהל זהה לשיעורי המס החלים על עצמאי. ·  במידה והמנהל יבקש למשוך דיבידנד, ישלם מס נוסף בשיעורי 30-33%.	משלם את המס על כל הרווח המדווח בעסקו, וזאת ללא קשר לשאלה כמה מרווחי העסק מושקעים במלאי או בציוד. מדרגות המס הן 50%-10%.
שיטת הנהלת החשבונות	הנהלת חשבונות כפולה הכוללת מעקב מלא על כל הפעולות בעסק, לרבות ההתנהלות מול הבנק, הספקים, הלקוחות וההוצאות.	הנהלת חשבונות חד-צידית שבה נרשמות ההוצאות העסקיות ללא בקרה איך שולמו ורישום ההכנסות נעשה ללא בקרה באם נגבה התשלום.
ביקורת רואה חשבון	חברה חייבת להגיש דוחות (מאזן ורווח והפסד) המבוקרים ע"י רואה חשבון.	רואה החשבון מסייע, באם נדרש, בעריכת דוח רווח והפסד.
הכרה בהוצאות	אין הבדל	אין הבדל
אלמנט שיווקי	לחברה תדמית של עסק גדול, מסודר ומפוקח ע"י רואה חשבון.
הגנה משפטית	חברה בערבון מוגבל מוגנת בפני תביעות וזאת כל עוד המנהלים לא חתמו על ערבות אישית, לא נגעו בפלילים, לא עברו עבירות מס, לא בוצעה הרמת מסך וכד'.	תביעות כלפי העסק הן למעשה תביעות כלפי בעליו.
הקשר עם רשויות המס	הן לחברה והן למנהליה תיק פעיל במס הכנסה ושניהם מגישים דוחות שנתיים.	לעצמאי תיק פעיל במס הכנסה.
דיני עבודה	·  המנהל הוא שכיר בחברה לכל דבר ועניין והחברה היא זו שמשלמת בעבורו את ההפרשות הסוציאליות כהוצאה מוכרת בחברה.	·  משלם עבור עצמו את ההפרשות הסוציאליות.
	·  המנהל זכאי לקבל מהחברה פיצויי פיטורין.	·  אין לו ממי לקבל פיצויי פיטורין.
חיסול הפעילות העסקית	מחייב הליך של פירוק מרצון וזאת לאחר סגירת התיקים ברשויות המס.	מחייב סגירת התיקים ברשויות המס.
עלויות:
1.    הקמה	יש לבחור שם ולהקים את החברה ברשם החברות. כ- 3,500 ₪ (חד פעמי).	אין.
2.    ניהול שוטף (הנה"ח ודוחות שנתיים)	בערך פי 3 מהעלות של אותו עסק הפועל כעצמאי.
3.    אגרה שנתית	חייב באגרה שנתית לרשם החברות כ- 1,200 ₪.	אין.
4.    פירוק	חייב בהליך של פירוק מרצון כ- 4,000 ש"ח.	אין.

אופי המשרד וצורת ההתקשרות

המשרד פועל כמשרד רואי חשבון מאז שנת 1987.

במשרד 4 רואי חשבון, 7 מנהלי חשבונות ומזכירה.

למשרד לקוחות ממגוון רחב של עסקים ואזורים גיאוגרפיים והוא מצטיין בשירות אישי, זמין, מהיר ואדיב.

מדי חודש נשלח אליך במייל דוח רווח והפסד המפרט את ההכנסות וההוצאות לפי סוגיהן, באופן חודשי ומצטבר, ומדי מספר חודשים נשלח אליך חישוב המס הצפוי (חוסר או עודף תשלומים) וחישוב החוב הצפוי (או העודף) לביטוח לאומי, וההוצאות שחסרות.

ההתקשרות עם משרדנו יכולה להיות במספר דרכים:

1. קבלת שירותי הנהלת חשבונות ודוחות שנתיים.
2. קבלת שירותי דוחות שנתיים בלבד.

נשמח ללוות אתכם ולהיות שותפים בהצלחתכם.